阜外财务内控的十年之路
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2014年底，44家委预算管理医院首次经济管理绩效考评成绩揭晓，阜外医院摘得桂冠。其财务内控管理深耕十年、保障制度落地生根，获得了专家以及考评组的一致称赞。
然而，2004年时，阜外医院成文的财务管理制度不足五项。
经过十年的发展，该院财务管理制度达到五类42项，实现了有章可循、按规矩办事的新局面；与此同时，闭环的内控管理为医院赢得了财务管理十年“零事故”的工作成绩，通过科学的顶层设计和持续的规范运作，形成了一套科学、高效的内控管理机制。
十年的财务内控之路，医院如何走过？近日，本刊记者与阜外医院总会计师王晓飞及其管理团队进行了访谈。
取经银行，立规矩
2004年，阜外医院接受国家审计署审计，得到的评价是“财务管理问题突出，内控机制失位”。医院当务之急就是要建立内控管理机制。时值新一届院领导班子走马上任，院长胡盛寿十分重视财务管理，力推战略改革，从浙江工商银行系统引进王晓飞同志主持财务工作，银行的一些先进管理理念陆续引入了阜外医院。
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王晓飞上任后，带领团队做的第一件大事就是建立一整套制度体系，即《阜外医院财务管理框架》。“金融系统在资金安全方面有很多管理制度和工作流程，有了规矩才能办事，值得医院借鉴。”王晓飞对《中国医院院长》谈到。
2005年9月，结合银行的管理经验，王晓飞团队制定了财务管理框架，构建了规章制度、岗位职责、工作流程、考核奖惩、工作改进五大部分为核心的内控管理体系。
同年，医院正式出台了“稽核制度”：设立财务内部稽核控制岗，配备专门人员对财务记账凭证、账簿、报表、现金、银行存款、库存物资等进行全面稽核。“以前做完帐目直接归档，但是对财务工作来讲，单人经办业务存在很大风险，所以我们建立了复核和稽核流程，配备了专门的稽核人员，出台了稽核制度，要求记帐完成后，首先要复核，复核之后还要再稽核。”王晓飞介绍道。
十年来，在院领导战略思维的指引下，阜外财务走出了一条以健全制度为基础、以内控检查为抓手、以落实制度为目标的阜外特色内控管理之路。其基本思路可以归纳为“三定两查一改进”：“三定”是定管理制度(42项)、定岗位职责(70项)、定工作流程(25项)“，两查一改进”是指在日常稽核检查基础上，开展季度性的专项检查，落实并改进原有的制度、职责和流程，构成一个自我纠错的良性管理循环。
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闭路循环，抓落实
“很多时候制度有了，但大部分都欠缺执行。再完善的制度，如果只是落在书面，那也是一纸空文。财务重要岗位和关键环节是否按制度执行？是否按流程操作？关键在于坚持检查考核，让制度‘落地生根’。 我们的内控管理特色之处就在于季度性的专项检查。”
王晓飞介绍，医院专门设立了财务内控管理小组，由主管院领导担任组长，财务处处长为副组长，财务处中层干部为小组成员。管理小组负责实施制度性季度考核检查，包括预算控制、收支控制、货币资金以及其他资产控制等财务工作的各个方面。“首先是合理设置考核流程，每次检查之前有提纲，检查过程有记录，考核结果有评议，以红头文件方式通报各科室。十年下来，实施季度检查38次，累积《内控检查记录》20余册，一万多页。”王晓飞告诉记者，医院财务管理不仅涉及到本院，同时对所属法人单位的两家机构按照同样的管理流程进行财务内控检查。
, http://www.100md.com 王晓飞谈到，“我们还建立了一整套严格的内控考核办法。考核结果优秀的给予表彰嘉奖；考核结果有差错的进行通报批评和处罚。处罚分为一般、较严重和严重三种，分管领导还要负连带责任。”
“检查的目的不是为了惩罚，更重要的按制度办事，促进工作改进。”王晓飞着重对记者强调财务闭环管理运作体系，“这是一个制订制度、落实制度、完善制度的循环往复的过程。内控检查发现无章可循的，及时补定制度；发现章法存在缺陷的，修订完善制度，并组织人员培训。再依照新的制度进行下一轮的检查考核。这样才能保证制度的不断完善、工作的持续改进。”
在问及内控管理经验时，王晓飞笑道：“有人说我们十年磨一剑，其实我们一直在扎扎实实做事而已，还需要向其他同行虚心学习和借鉴。我们工作中比较深的体会主要有三点，一是前瞻思维和顶层设计很重要；二是要有做事的韧性，踏石留印、抓铁有痕；还有很重要的一点，任何工作的开展都离不开体制的保障，我院内控管理取得的成效，得益于上级主管部门的高度重视和大力支持。特别是近几年，国家卫计委进一步深化医改工作，不断推陈出新，推行部门预算管理改革、总会计师制度、经济管理绩效考评、人才建设‘335工程’等一系列重大举措，为我们的工作指明了方向”。, 百拇医药(杨晓慧)