【摘要】医院病人结算中心兼顾财务和服务双重任务，既是财务窗口也是服务窗口，是医院的前沿阵地，具有现金流量大，涉及人员多的特点，是医院财务内部控制的关键点。近年来，医院退费现象比较严重，退费引发的财务漏洞日趋严重，因此要想做好财务内控管理，关键要做好退费环节的管理。

    【关键词】病人结算中心；优化流程；内控管理

    【中图分类号】R19 【文献标识码】A 【文章编号】ISSN.2095.6681.2018.06.17..02

    1 基本情况

    某院在2014年1月，对病人结算中心的上一年度退费管理情况进行了审计调查，存在的问题较多：1：2013年度退费额度较大。全年退费金额高达1468973元占全院收入的1.36%，门诊病人退费高达608852.09元。2：退费流程不规范。针对退费方面来说并没有专人来管理，因此退费制度并不完善，缺乏审核程序。在退费的过程中所涉及的岗位与权限不能起到制约与监督的作用，远离了社会内部控制的范围。3：工作人员权限较大，申请退费和执行退费均有同一科室工作人员完成，不符合不相容职务划分原则 ......