财务是个真实的谎言.pdf
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2020年11月19日
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以其亲身经历和感悟，真实讲述财务背后的那些事儿。
融合了许多管理、财务、投资等智慧的一本书籍，财务是个真实的谎言的写作方式比较随意，更像博客合集，读起来轻松一点，但整体观点的逻辑不够严密，深度比较随意，更多是根据自己的经验而不是业界的看法来描述。
财务是个真实的谎言预览
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前言
第1章 财务是个真实的谎言
为什么财务报表总被认为是假的？利润真的存在吗？财务真是现实中“真实的谎言”吗？如何识别虚假财务信息？
世界上最大的谎言
给财务一个假设，它可以把地球撬起来
数字的弹性
第2章 资产的误解
如果你知道了谎言是怎样形成的，谎言就不再是谎言了。
是真佛说家常话
整个中国都在做假账？
你也是一个负资产吗
过期的凤梨罐头
“没有资产，就是最大的资产”
每一个人都是一个品牌
吴宇森的鸽子
轻资产战略
最令人头痛的流动资产
中国人的信用问题
出口信用管理
戴明博士的鸡蛋库存管理
最昂贵的流动资产
啤酒游戏的财务意义
我的“大概齐”管理方法
第3章 负债者言
利用财务杠杆负债经营是借鸡生蛋的好办法，也是华尔街最推崇的致富工具。连“垃圾债券”都有可能换来真金白银。不过，财务杠杆尽可能不要最大化。
分清资产与负债
飞行里程也是负债
财务杠杆就是用别人的钱赚钱
负债的结构性问题
“垃圾债券”的故事
负债的人生
第4章 所有者权益
所有者权益在商业开始的时候就叫做资本。资本像幽灵一样在世界上四处徘徊，在寻找任何可以增值的机会。
资本和创业
亚马逊公司的故事
第5章 收入的实现
大半假账都与收入实现有关。
收入实现在形式上要符合一些基本原则，实质上要具备真正的商业意义。一句话，实质重于形式。
收入不等于现金
创意会计中的真假收入
第6章 话说成本
有什么样的目的，就有什么样的成本。做正确的事是战略成本，把正确的事做正确是执行成本。成本最小化从来不是企业存在的目的，也不是成本管理的宗旨。
形形色色的成本
不要卖给我任何东西
罗斯？佩罗的EDS
“我们没有流血，却都已牺牲”
“一茶一坐”的故事
小老树的故事
视执行成本如胆固醇
成本中心
电子商务和亚马逊
1瓶蒸馏水值90元？
谷子和市场费用
目标成本
标准成本
机会成本
资本成本
客户成本
质量成本
研发成本
沉没成本
边际成本
第7章 现金为王
现金如同人类生存环境的第五元素。很多时候，现金流比利润还要重要。企业不会因为没有利润而破产，但是会因为没有现金而倒闭。
《绿野仙踪》的真正意义
赢利的公司怎么会破产
“八个坛子七个盖”的现金流管理
第8章 财务的十诫
财务的戒律影响的不仅是财务报表，潜移默化中也决定了财务人的性格和意识。
《十诫》的故事
财务的戒律
主体原则
配比原则
历史成本原则
充分披露原则
保守原则
只肯锦上添花从不雪中送炭的银行
保守沉淀在财务的血液里
第9章 罗生门下的财务报表
如何探究事实的真相？罗生门下的疑问永远存在。不同的财务报表从不同的视角去接近真相，它们之间又是钩心斗角，互相制约的。
罗生门的故事
大清真寺里的利润表
利润表管理
海盗时代的资产负债表
专业人士看资产负债表
资产负债表背后的文化
从管理利润表到管理资产负债表
从蓝色包袱账到现金流量表
管理现金流量表
三大报表的钩稽关系
解读财务报表
第10章 生死比率
比率分析是一种最有效的财务分析方法。也许比率分析难以帮你找到问题的正确答案，但是它能够帮助你问出正确的问题。
速率杀人
不比不知道
最常用的四种比率
比率问题
第11章 智慧是知道下一步做什么 计划是智慧的表现。
下一步做什么不是“因为这样，所以那样”的结果，而是“为了那样，所以应该这样”的目的。
救赎的故事
下一步该做什么
斗智斗勇编制预算
打破预算
第12章 回到未来
回到未来的重要标志是货币的时间价值，这是财务最重要的原则之一。
荷塘叶色的复利计算
百万富翁和按揭买楼
用钱赚钱的幸福生活
公司价值
怎样卖出最贵的价格
第13章 风险和回报
吃好还是睡好是一种风险和回报之间的选择。对冲可以帮助冲淡风险，但是更重要的是要知道自己在做什么。
吃好还是睡好
量化风险
对冲现象
索罗斯的对冲交易
“危机”=“有危险的机会”
投资组合
内部风险控制
十年之后的《萨班斯-奥克斯利法案》
尼克？里森事件和两千年前的扁鹊
第14章 “会计，当而已矣”
中国最伟大的人做过会计，他说会计应该适当，不要过激。企业的发展也是这样。财务的智慧存在于一系列矛盾的平衡关系里。
贪婪的华尔街
子曰；“会计，当而已矣”
瑞典的森林
第15章 做个具有财务智慧的人
这是一条漫长的寻求智慧的路。智慧如同大海一样，它从容恬淡，生生不息，绵延不绝。
从专业到跨业
从数黑论黄到决胜千里
从骑墙到平衡
从被动保守到主动积极
从我到国王
从聪明到智慧
后记
内容简介
财务报表是在企业会计准则允许的范围内，依照企业自身情况选择一系列合理假设，对财务数据进行适当调整而形成的。财务严格说来是“做账”，具有一定的弹性，是“真实的谎言”。
《财务是个“真实的谎言”(珍藏版)》作者将自己多年的跨国财务经历，以风趣、幽默、富含哲理的实例、事例、故事，精彩呈现。书中描述了财务基本知识、财务实务操作、财务战略、财务智慧、财务数据的弹性，以及弹性背后的财务思想实质。
来自真实职场中的财务智慧，上班途中、下班之后、无聊的会议上、临睡前的片刻，随时随地，你都可以拿出来读一读，瞧瞧热闹，看看门道。
书中每一章节的内容互相关联，但又自成体系，相对独立，你可以从任一章节拿起，也可以在任一章节放下。
关于作者
钟文庆，1968年出生，大学时代曾就读于上海交通大学、复旦大学和美国休斯敦大学。
钟文庆曾经担任施乐公司、美国电子数据系统公司、美国品食乐公司以及世纪远景公司财务总监，曾任沃尔沃建筑设备产品线及中国区首席财务官、沃尔沃建筑设备公司国际区副总裁。此外，还曾负责过市场、销售以及人力资源等工作。他在数十年的财务管理实践中，积淀了深厚的财务智慧。
2004年，钟文庆与6位朋友一起在上海创立了CFO俱乐部，以分享CFO在中国的成长之路，倡导建立一个无疆界的财务世界。
著有《悲情施乐》、《财务管理》以及《我的财智影院》。
精彩书摘预览
在美国的资本市场里，融资渠道主要有股票和债券，其中公司债券占60%、政府债券占20%，股票占20%。与中国不同，债券市场是美国企业最重要的融资渠道，财务杠杆被普遍利用。没有负债，就没有今天的美国经济。
与跌宕起伏的股票市场一样，债券市场也流传很多传奇的故事。最有名的就是“垃圾债券”事件。
所谓“垃圾债券”并不是指像垃圾一样没有价值的债券，而是指在投资级以下的债券，即在标准普尔和穆迪的信用等级里从BB级到CCC级的债券，它的特点是风险大，信用没有可靠保证，但是收益高。标准普尔和穆迪对投资的信用等级素来划分很严格，甚至带有些不可理喻的偏见，像中国四大国有银行在标准普尔和穆迪的信用等级里就一直被评为BBB级，最近才被上调为BBB+。
20世纪七八十年代，美国产业进行大规模调整与重组。在新技术的推动下，传统产业需要更新设备，新兴产业不断涌现，市场的重新洗牌需要大量资金，而这些企业在更新与重组的过程中，风险系数极大，商业银行不可能完全满足其对资金的需求。相比之下，用高额的收益发行债券来吸引资金，既可迅速筹资，加快调整步伐，又能分散筹资渠道，转嫁投资风险。
“垃圾债券”的用途从最初的拓展业务，逐步转移到用于公司的兼并与收购上来。按照传统的观点，兼并收购往往是强者对弱者，资力雄厚的大企业吞食弱小企业。但是“垃圾债券”的出现，却为逆向兼并收购提供了最为有效的途径与手段。许多具有发展眼光的企业家纷纷利用“垃圾债券”赐予的良机，以自己小额的自有资金，甚至不超过1%，从事超大规模的并购。这种利用发行“垃圾债券”来筹集资金对被收购公司的股权进行收购的行为，就是典型的“杠杆收购”或叫“资产重组”。
在此期间，“垃圾债券大王”应运而生。迈克尔·米尔肯曾被《华尔街日报》称为“最伟大的金融思想家”，一度与J.P.摩根齐名。米尔肯10岁时就帮助会计兼律师的父亲整理支票，接触纳税申报。从宾夕法尼亚大学的沃顿商学院毕业后，凭着对“垃圾债券”的兴趣和了解，以200万美元资本人手，最终在垃圾债券市场上获利13亿美元。
米尔肯对债券发行者进行了大量研究，寻找潜在的高赢利债券。他四处宣传他的投资理念，说服投资者投资他所看中的高收益证券。而结果也往往如他所预料，投资人最初获利丰厚。渐渐地，米尔肯的客户开始增加。到1977年，他的业务已占到“垃圾债券”市场份额的1/4。
20世纪70年代末，由于米尔肯的引领，高回报的“垃圾债券”已经成为非常抢手的投资产品。米尔肯也开始从买卖已发行的债券，发展到为中小企业承销和包销“垃圾债券”。许多新兴公司和高风险公司都是他的客户，米尔肯的做法与现在的风险投资家们相似，不过现在的风投是在上市之前介入。后来有人说，美国20世纪80年代以来高新技术的发展，正是得益于米尔肯解决了高风险技术公司在资本市场的融资问题。一些大型电信公司之所以有今天，与米尔肯创造的金融新产品息息相关。
财务是个真实的谎言截图
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